Dividendbelasting over cumulatief preferente aandelen
(en het verzamelbesluit van de staatsecretaris)
In Nederland wordt, net als in de meeste andere landen, belasting betaald over dividend. Dit bedraagt een percentage van 15% en wordt afgedragen voordat het dividend wordt uitgekeerd aan de aandeelhouder. Op deze pagina wordt wat dieper ingegaan op deze belasting en het recente besluit van de staatssecretaris over cumulatief preferente aandelen (cumprefs).
Inflatiebijstelling voor dividendbelasting
Dividendbelasting over cumulatief preferente aandelen werken dus in beginsel hetzelfde als voor andere soorten aandelen; er wordt 15% dividendbelasting afgedragen door de dividenduitgever. Er is wel een interessante uitzondering op cumprefs voor wat betreft inflatiebijstelling. In “artikel 4c, tweede lid, Wet DB 1965” is namelijk bepaald dat er een inflatiebijstelling plaats moet vinden over de dividenduitkeringen. Hierbij worden de dividenduitkeringen van de zeven voorgaande jaren gecorrigeerd aan de hand van de inflatie, zodat de impact van inflatie op dividenduitkering zou worden geneutraliseerd. Maar, wat voor invloed heeft dat dan op cumulatief preferente aandelen?
Cumulatief preferente aandelen en inflatiebijstelling
Cumulatief preferente aandelen zijn aandelen die een vast percentage dividend opleveren over de nominale waarde. Wanneer er geen dividend wordt uitgekeerd, blijft dat vaste bedrag staan totdat dit wel uitgekeerd kan worden. Lees hier meer over cumulatief preferente aandelen! Deze aandelen zijn dus vrij ingewikkeld op gebied van inflatiebijstelling, omdat de aandeelhouders in het ene jaar recht hebben op het dividend, maar het wellicht pas in het volgende jaar krijgen (of een deel ervan). Daarom heeft de staatssecretaris besloten dat bij de inkoop van cumulatief preferente aandelen met een vaste jaarlijkse winstuitkering de inflatiebijstelling achterwege mag worden gelaten!
Is dit dan voordelig of nadelig?
Omdat cumprefs aantrekkelijk zijn voor investeerders die stabiliteit en consistentie in hun dividenduitkering willen, is dit een prettig besluit! De inflatiecorrectie kan namelijk geen negatieve invloed hebben op het vaste dividend dat wordt uitgekeerd. Door de inflatiebijstelling zou kunnen blijken dat het uitgekeerde dividend in contanten in de voorgaande jaren hoger was, waardoor er meer belasting over zal moeten worden betaald. Met deze vrijstelling van de bijstelling blijven cumulatief preferente aandelen dus een zeer constante vorm van passief inkomen!
Ook cumprefs proberen?
Bent u benieuwd naar wat het afnemen van cumprefs voor u kan betekenen? Door bij ER Capital deze aandelen af te nemen zorgt u voor een vast en stabiel rendement, in de evenzo stabiele markt van het onroerend goed. Door de regeling die in dit artikel besproken is en door deze redenen, is het ook in tijden van inflatie een zeer verstandige vorm van beleggen.
U kunt altijd even contact opnemen over de mogelijkheden, of bijvoorbeeld de rendementsberekening invullen om te kijken hoe uw vermogen kan groeien!